Как ИП-водителю перейти на патент

Для подачи заявления на получение патента вам следует обратиться в налоговую инспекцию того города, где вы планируете осуществлять услуги такси.

Если у вас есть постоянная регистрация в этом городе, подавайте документы в налоговую по месту прописки. В противном случае вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Уточнить, к какой именно инспекции относится ваш адрес, можно на официальном сайте налоговой службы.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе вы можете подать заявление в любую налоговую инспекцию города, независимо от места вашей регистрации.

Примеры:

1. Ситуация: Индивидуальный предприниматель из Москвы планирует оказывать услуги такси на основе патента в Москве и Московской области. В этом случае заявление нужно подать в любое отделение ФНС в пределах Москвы или Московской области.
2. Ситуация: Индивидуальный предприниматель из Казани намерен осуществлять деятельность такси в своём городе на основании патента. Ему следует подать заявление в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации.

Выберите удобный для вас способ подачи документов и убедитесь, что все необходимые сведения указаны корректно.

Конечно, существует несколько способов подачи заявления на получение патента:

1. Лично: вы можете подать документы непосредственно в налоговую инспекцию.
2. Через представителя: если вы не можете лично подать заявление, это может сделать ваш представитель на основании нотариально заверенной доверенности.
3. Почтовым отправлением: отправьте заявление по почте России с описью вложения. Адрес налоговой инспекции можно уточнить на официальном сайте.
4. Через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: этот способ доступен при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Подача через личный кабинет значительно упрощает процесс и экономит время.

Выберите наиболее удобный для вас метод подачи документов, убедившись, что все необходимые данные указаны корректно и своевременно.

Да, действительно, патентную систему налогообложения можно сочетать с УСН (упрощённая система налогообложения) и ОСНО (общая система налогообложения). Однако она не совместима с НПД (налог на профессиональный доход) и АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения).

При совмещении патента с УСН или ОСНО важно учитывать, что ограничение по доходам в 60 млн рублей распространяется на совокупный доход предпринимателя.

Пример:
Рассмотрим ситуацию с индивидуальным предпринимателем, который в 2021 году совмещает УСН (занимается розничной торговлей) и патент (предоставление услуг такси). Патент действует с 1 апреля по 1 октября 2022 года.

В августе совокупный доход предпринимателя составил 61 млн рублей:

• По УСН (розничная торговля): 57 млн рублей
• По патенту (услуги такси): 4 млн рублей

Поскольку совокупный доход превысил установленный лимит в 60 млн рублей, предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения с момента начала её действия, то есть с 1 апреля. С этой даты ему необходимо будет вести учёт и уплачивать налоги в соответствии с правилами, предусмотренными для УСН.

Это важно учитывать, чтобы избежать нарушений и правильно организовать налоговый учёт.

Патент может быть выдан на любой период в пределах одного календарного года, начиная с любого дня месяца и на любое количество дней, но не менее одного месяца. Все эти параметры индивидуальный предприниматель должен указать при подаче заявления на получение патента.

Пример

Предположим, водитель планирует осуществлять свою деятельность по патенту с 1 октября 2022 года до 15 февраля 2023 года. Для оформления такого патента необходимо действовать поэтапно:

1. Оформление патента на 2022 год: Период с 1 октября 2022 года по 31 декабря 2022 года. Заявление в налоговую инспекцию должно быть подано не позднее 19 сентября 2022 года.
2. Оформление патента на 2023 год: Период с 1 января 2023 года по 15 февраля 2023 года. Заявление на этот период необходимо подать не позднее 16 декабря 2022 года.

Таким образом, важно правильно рассчитать сроки подачи заявлений, чтобы обеспечить непрерывность действия патента на требуемый период. Это позволит избежать перерывов в деятельности и своевременно перейти на новый налоговый режим.

Формула расчёта стоимости патента выглядит следующим образом:

Стоимость патента = (Потенциальный доход / 365 (или 366) дней × Количество дней действия патента) × 6%

В Москве для индивидуальных предпринимателей, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, установлены следующие значения потенциального дохода в зависимости от количества посадочных мест:

• автомобили с количеством мест до 5 включительно — 600 000 рублей;
• автомобили с количеством мест от 6 до 8 включительно — 2 000 000 рублей;
• автомобили с количеством мест от 9 до 16 включительно — 3 000 000 рублей;
• автомобили с количеством мест более 16 — 4 000 000 рублей.

Пример расчёта стоимости патента на октябрь 2022 года (1 календарный месяц) в Москве для автомобиля с 5 посадочными местами:
Стоимость патента = (600 000 ₽ / 365 дней × 31 день) × 6% = 3 058 ₽

Полная стоимость патента в размере 3 058 ₽ должна быть оплачена одним платежом не позднее даты окончания действия патента, то есть до 31 октября 2022 года.

Для удобства расчётов можно воспользоваться калькулятором на официальном сайте ФНС, который значительно упрощает процесс вычисления стоимости патента.

Сроки действия патента и порядок оплаты налога

Сроки действия патента и порядок уплаты налога:

Патент сроком менее 6 месяцев:
Полная сумма налога должна быть уплачена не позднее окончания срока действия патента.

Патент сроком от 6 до 12 месяцев:
Налог уплачивается в два этапа:
1/3 от общей суммы налога — не позднее 90 дней с момента начала действия патента;
Оставшиеся 2/3 — не позднее окончания срока действия патента.
Примеры

Патент сроком менее 6 месяцев

Стоимость патента на апрель 2024 года (один календарный месяц) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами составляет 3122 ₽.
Полная сумма патента 3122 ₽ должна быть оплачена одним платежом не позднее 30 апреля 2024 года.

Патент сроком от 6 до 12 месяцев

Стоимость патента на период с 1 апреля по 31 декабря 2024 года (семь календарных месяцев) в Москве для автомобиля с пятью посадочными местами — 28 618 ₽.

Налог необходимо уплатить в два этапа:

• Первый платёж (1/3): 9539 ₽ — должен быть произведён не позднее 29 июня 2024 года.
• Второй платёж (2/3): 19 079 ₽ — необходимо оплатить до 31 декабря 2024 года.

Эти правила помогут вам правильно рассчитать и своевременно оплатить налог в зависимости от срока действия вашего патента.

Индивидуальный предприниматель, работающий на патентной системе налогообложения, обязан уплачивать страховые взносы. Однако, если у него нет наёмных работников, все уплаченные страховые взносы засчитываются в стоимость патента.

Виды страховых взносов:

Фиксированные страховые взносы:
На 2024 год размер фиксированных взносов составляет 49 500 ₽. Эту сумму необходимо оплатить не позднее 31 декабря текущего года.

Дополнительные страховые взносы:
Их размер определяется на основе потенциального дохода, установленного законодательством. Рассчитать сумму дополнительных взносов можно по формуле: 1% × (стоимость патента / 0,06 − 300 000 ₽).

Например, для патента на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобилем с количеством посадочных мест до пяти в Москве, сумма дополнительных взносов составит 3 000 ₽. Их нужно оплатить не позднее 1 июля следующего года.

Порядок оплаты

Фиксированные и дополнительные страховые взносы можно вносить как единовременно, так и частями — ежемесячно или ежеквартально. Важно лишь уплатить всю сумму до установленного срока.

Пример расчёта

Водитель, работающий на патенте в Москве с автомобилем, имеющим до пяти посадочных мест, должен уплатить за 2024 год 52 500 ₽ страховых взносов:

• Фиксированная часть: 49 500 ₽ — должна быть внесена до 31 декабря 2024 года.
• Дополнительные взносы: 3 000 ₽ — необходимо оплатить до 1 июля 2025 года.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые были уплачены в период его действия. Важно учитывать, что порядок оплаты патента зависит от его срока.

Рассмотрим пример: в 2021 году вы подали заявление на получение годового патента (с 1 января по 31 декабря 2022 года) в Москве для оказания услуг по перевозке пассажиров на автомобиле с количеством мест до пяти. Стоимость такого патента составляет 36 000 ₽.

Если сначала уплачены страховые взносы, а патент ещё не оплачен:

Первый вариант:

1. До 1 марта внесите часть страховых взносов — 12 000 ₽.
2. До 1 марта подайте в налоговую уведомление об уплате страховых взносов в сумме 12 000 ₽.
3. Первый платёж за патент (12 000 ₽) можно не осуществлять, так как налоговая зачтёт уплаченные страховые взносы.
4. Остаток страховых взносов (43 211 ₽ - 12 000 ₽ = 31 211 ₽) оплатите до 1 декабря и снова подайте уведомление в налоговую.
5. Второй платёж за патент (24 000 ₽) можно не вносить: налоговая зачтёт страховые взносы.

Второй вариант:

1. До 1 марта уплатите фиксированные страховые взносы в полном объёме — 43 211 ₽.
2. До 1 марта подайте уведомление об уплате страховых взносов.
3. За патент можно не платить, так как налоговая зачтёт страховые взносы.

Если патент уже оплачен, а страховые взносы ещё не внесены:

Пример: Вы полностью оплатили стоимость патента в январе 2022 года (36 000 ₽).

1. До 1 декабря необходимо уплатить 43 211 ₽ страховых взносов.
2. До 1 декабря подайте заявление в налоговую на возврат переплаты за патент.
3. Налоговая вернёт вам 36 000 ₽, которые можно использовать в качестве налогового вычета при оплате патента на следующий период. Например, вычет за первое полугодие 2022 года можно применить при покупке патента на второе полугодие того же года.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения, подача налоговой декларации не требуется. Однако обязательным является ведение Книги учёта доходов и расходов. Эта книга необходима для подтверждения соблюдения ограничения по сумме доходов, которое составляет 60 миллионов рублей в год (данные на 2021 год).

Ведение книги

Книгу можно вести как в бумажном, так и в электронном виде. Однако важно помнить, что в конце налогового периода электронная версия книги должна быть:

• Распечатана;
• Прошнурована;
• Пронумерована.

На последней странице книги необходимо указать:

• Общее количество страниц;
• Подпись индивидуального предпринимателя;
• Печать (если она имеется).

Важные моменты:

• Книга не требует регистрации или заверения в налоговой инспекции.
• Формат книги учёта доходов можно найти на официальных ресурсах.

Порядок ведения

1. Заполнение: Вносите все доходы от предпринимательской деятельности, соблюдая хронологический порядок.
2. Хранение: Храните книгу в течение установленного законодательством срока.
3. Предоставление: При необходимости предоставьте книгу по запросу налоговых органов.

Таким образом, правильное ведение книги учёта доходов и расходов позволит вам подтвердить соответствие установленным ограничениям и избежать возможных вопросов со стороны налоговых органов.

• Если истёк срока действия патента.
• Если утрачено право на применение патента — например, превышен лимит по сумме доходов для ИП на патенте (60 млн ₽).
• Если прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

Снятие с учёта происходит в течение 5 рабочих дней. Их отсчёт идёт со дня со дня истечения срока действия патента или когда налоговая получит один из документов:

• заявление о прекращении предпринимательской деятельности,
• заявления об утрате права на применение патента.

Посмотрите презентацию о том, как получить патент — по ссылке ниже.

https://disk.yandex.ru/d/dBMwMIFfvzLVAA